Заповнення річного звіту без задвоєння сум витрат

04 лютого 2019, 16:35 до роздiлу

Nika Pirozhkova

Доброго дня! В доповнення до мого запитання щодо заповнення річного звіту від 18.01.2019р.: підкажіть, будь ласка, в яких рядках звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації відобразити отриману благодійну допомогу в вигляді ОЗ (для наступної передачі ОЗ бібліотеці) та допомогу від засновника на здійснення статутної діяльності? Дані по декларації з податку на прибуток (за період з 25.05. по 18.06.) та звіту про використання доходів мають дати суми по ОСВ за рік? Фінансова звітність буде містити всі дані за рік (за період перебування на загальній системі оподаткування та зі статусом неприбутковості)? І ще запитання: для того щоб виплатити заробітну плату директору та податки в грудні засновник вніс на р/р БФ кошти в розмірі 25 тис.грн. З цієї суми 20 тис.грн. були перераховані іншому БФ, на з/п та податки витрачено 4537 грн. (з них суми з/п+податки за період перебування на заг.системі оподаткування та з/п+податки за період з неприбуткоим статусом). Тобто по проводкам відображено наступним чином: 311 -484 = 25000 642 -311 = 5,57+48 6411 -311 = 66,86+576 651 - 311 = 81,71+704 661 - 311 = 299+2576 949 - 311 = 20000 - благодійна допомога іншому БФ 484 - 718 = 20000 484 - 718 = 4357,14 (сума з/п+податки). Чи вірно відображені суми з/п та податків, які виплачені за рахунок коштів, внесених засновником, в даних проводках? Як правильно відобразити це у звіті про використання коштів за 2018 рік? Чи не буде задвоєння сумивитрат на з/п та податки з декларації з податку на прибуток?

Відповідь

Вікторія Смолякова

04 лютого 2019, 16:35

Добрий день, Ніка.

Ви маєте подати звіти окремо за два періоди. Данні в звіт включаєте виходячи з дати здійснення операції. Тоді задвоєння не буде. Фінансову  звітність також окремо. В залежності від системи оподаткування використовуються різні методи складання звітності.

За отримані доходи  та  понесені витрати з 25.05. по 18.06 – декларація з податку на прибуток та фін звітність. За цей період фін.звітність складається за касовим методом. Тобто Доходи – Витрати= Фин.результат до оподаткування.* на 18% - податок на прибуток. 

За період з 19.06 по 31.12. – звітуєтесь  як неприбуткова організація. Звіт про використання коштів неприбуткової організації та фін звітність.  Звітність неприбуткової організації складається методом нарахувань.( не касовим).  Доходом визнаються вже понесені витрати на статутну діяльність (цільові), а не всі кошти, які зайшли на рахунки організації за цей період.  Доходи = Витрати, як у звіті про використання доходів неприбуткової організації, так і в формі 2 фін.звітності. Фінансовий результат в Формі 2 повинен бути 0.

ОЗ та допомогу від засновника в звіті про використання доходів неприбуткової організації можна показати в рядку 1.5 або 1.11.

Проведення  по виплаті з/п вірні. Благодійна допомога іншому БФ 949 – 631  20000,00; 631 – 311 20000,00 .

Якщо я вірно зрозуміла, в період з 25.05. по 18.06. була нарахована заробітна плата, яка виплачена в грудні місяці.  В такому разі витрати відносяться до періоду нарахування, а сплата цих зобов`язань до звіту неприбуткового періоду не включається, хочь і відбулася в грудні.  Але за затримку виплати з/п необхідно виплатити працівнику компенсацію. Крім того штрафи Держпраці.  Можливо,  краще показати нарахування і виплату всієї з/п в грудні (якщо це можливо).

Останні запитання в цьому розділу

Звітність БО (БФ)

Доброго дня. Який звіт подає Благодійна організація (Благодійний Фонд) до органів ДПС, якщо в одному з кварталів була оплата послуг по благоустрою земельної ділянки комунальному підприємству (юридичній особі)?

Переглянути

Податкова звітність БО БФ

Добрый день! БО БФ один учредитель, он же выполняет функции директора, в течении года выдавалась помощь волонтерам на их карты для оплат лечения животных в вет. клиниках. Нужно ли сдавать отчеты по этим людям НДФЛ? 

Переглянути

Правильне відображення ресурсів в натуральній формі у звітності ГО

Ми проводимо проєкт і залучаємо багато ресурсів, які передаються у проєкт без прямого переведення коштів на рахунок організації. Як готувати звіти річні по таким позиціям, коли кошти за поліграфію не оплачувались на...

Переглянути

Порядок подачі БО повідомлення 20-ОПП

Доброго дня , в першу чергу хочу вам подякувати за інформаційну підтримку яку Ви надає неприбутковим організаціям і прошу у вас роз'яснення стосовно чи потрібно Благодійному фонду (неприбутковій організації )...

Переглянути

Порядок організації діяльності новостворенного БФ

Добрий день, новостворений БФ( допомога тваринам, притулкам для тварин). Неприбуткових організація. Є два засновники, найманих працівників немає. Яку звітність потрібно здавати і коли? Якщо буде прийнято на роботу...

Переглянути