Cортувати

Реєстрація благодійних фондів та організацій

Оформлення благодійної допомоги

Управління БФ і БО

Допомога учасникам АТО і переселенцям

Публічний збір благодійних пожертв

Робота волонтерів

Реєстраційні дії БО та їх оформлення (реєстрація, внесення змін, ліквідація)

Благодійна допомога: оформлення, отримання і надання (відносини з донорами і бенефіціарами)

Оформлення гуманітарної допомоги

Звітність БФ і БО

Гуманітарна допомога: оформлення, отримання і надання

Законодавчі новації

Оплата праці та послуг консультантів

Волонтерська діяльність: оформлення волонтерів, ведення документації

Соціальне підприємництво

Гуманітарна допомога

Оподаткування благодійної допомоги

Надання благодійної допомоги

Оформлення благодійної допомоги (юр.)

Трудові відносини в БО: прийняття на роботу, звільнення, відпустки, лікарняні, ведення документації

Учасники (засновники) та органи управління БО: правовий статус, формування і діяльність

Господарська діяльність: оформлення договорів, ведення первинної документації

Оподаткування БО, благодійної та гуманітарної допомоги: нарахування і сплата податків, отримання та втрата статусу неприбутковості

Бухгалтерський облік в БО: оформлення та ведення документації та проводки

Звітність БО: податкова, статистична тощо

Перевірки та інші форми державного контролю діяльності БО

Податкова пільга з ПДВ та ПДФО

03 жовтня 2017, 13:43 до роздiлу

Anrey Филонов

Вітаю! Благодійна організація планує реалізувати благодійний проект і оздоровить в літньому таборі на морі 100 чол. дітей. При цьому санаторій, в якому будуть оздоровлюватися діти, планує скористатися пільгою з ПДВ, а благодійна організація - пільгою по ПДФО. Які договори потрібно укласти (можливо, кілька варіантів), якими пільгами на підставі чого можуть скористатися санаторій і благодійна організація. Дякую.

Відповідь

Тетяна Бережна, юрист компанії «Василь Кісіль і Партнери»

03 жовтня 2017, 13:43

 

Добрий день!

 

 

 

Існує кілька варіантів оформлення відносин між благодійною організацією, санаторієм та дітьми. Один із найпростіших – укладення договору про надання послуг санаторно-курортного оздоровлення на користь третіх осіб (дітей) між благодійною організацією та санаторієм, відповідно до якого благодійна організація зобов’язується надати путівки на санаторно-курортне оздоровлення дітей відповідно до списку (оформлюють додатком до договору), затвердженого, наприклад, певною установою, організацією, а санаторій зобов’язується надати послуги санаторно-курортного оздоровлення дітям. Разом з тим, благодійна організація може укласти окремий договір з навчальним закладом чи іншою організацією, яка представляє інтереси дітей, за яким вона зобов’язується надати дітям путівки в санаторій. Однак у такому випадку відповідна організація буде змушена укладати окремий договір з санаторієм про надання послуг санаторно-курортного оздоровлення, що створює додаткові незручності, тому рекомендуємо перший варіант.

 

 

 

Зазначимо, що надання путівок на санаторно-курортне лікування, оздоровлення та відпочинок на території України, зокрема, для дітей, звільняється від оподаткування ПДВ (п. п. 197.1.6 ПК України). Разом з тим, відповідні операції мають відображатися в податковій декларації з ПДВ. Санаторій повинен також подати Звіт про суми податкових пільг, у якому вказати про наявність відповідної пільги. У цьому звіті вказуються суми податкових пільг на основі даних поданої податкової декларації (код рядка 5) та додатку 6 до неї за податковий (звітний) місяць, у якому здійснювалося «постачання путівок», тобто надавалися путівки на санаторно-курортне оздоровлення дітей.

 

 

 

Благодійна організація, в свою чергу, може скористатися податковою пільгою з ПДФО, оскільки є податковим агентом у цій ситуації щодо дітей, яким надаються путівки. Це зумовлено тим, що відповідно до закону сума виплат чи відшкодувань (в тому числі за цивільно-правовими договорами), що здійснюються неприбутковою організацією (благодійна організація є неприбутковою за п. 133.4.6 ПК України) на користь отримувачів таких виплат (п. 165.1.4 ПК України) не включається до оподатковуваного доходу платника податків. Тобто благодійна організація, таким чином, не буде сплачувати ПДФО як податковий агент у цій ситуації. Однак і в цьому випадку слід подавати звітність, а саме Звіт про суми доходів, нарахованих на користь платників податків за формою 1 ДФ.

 

 

 

Вищевказані положення щодо особливостей оподаткування доходів та операцій із постачання послуг можна також прописати в тексті самого договору між благодійною організацією та санаторієм.

 

 

 

З повагою,

 

Тетяна

 

Останні запитання в цьому розділу

Продаж нерухомості від релігійної організації фізичній особі

Релігійна організація, що не є платником податку ПДВ і має статус неприбутковості, має намір продати свою нерухому власність фізичній особі. Чи необхідно сплачувати ПДВ? Ставати платником ПДВ? Які ще податки...

Переглянути

Пожертва іноземної організації на приватний рахунок фізичної особи

Іноземна релігійна організація планує перерахувати валюту як пожертву на валютні рахунки вірян-резидентів Украіни в украінських банках для власних потреб. Чи вважатиметься така іноземна пожертва доходом для...

Переглянути

Оподаткування харчування учасників тренінгів

Благодійний фонд проводить тренінги в рамках грантової угоди (бюджетні кошти). На тренінгах передбачено харчування учасників. За послуги харчування фонд сплачує кошти ФОП. Чи оподатковується ПДФО та ВЗ сума...

Переглянути

ПДФО та військовий збір у разі надання благодійної допомоги у вигляді буд.матеріалів

Раніше ми запитували у Вас чи повинна фізособа повернути податки із суми грошової допомоги. але в нас виникло спірне питання чи повинна фізична особа повернути суму податків 18% та 1,5% із благодійної допомоги, що...

Переглянути

Оподаткування грантів від УКФ

Доброго дня, Фізична особа підприємець платник єдиного податку 5% на третій групі, тримала грант від Українського культурного фонду в сумі 1 500 000,00грн. Чи повинен ФОП платити податок 5% із суми отриманого гранту (1 500...

Переглянути