Cортувати

Реєстрація благодійних фондів та організацій

Оформлення благодійної допомоги

Управління БФ і БО

Допомога учасникам АТО і переселенцям

Публічний збір благодійних пожертв

Робота волонтерів

Реєстраційні дії БО та їх оформлення (реєстрація, внесення змін, ліквідація)

Благодійна допомога: оформлення, отримання і надання (відносини з донорами і бенефіціарами)

Оформлення гуманітарної допомоги

Звітність БФ і БО

Гуманітарна допомога: оформлення, отримання і надання

Законодавчі новації

Оплата праці та послуг консультантів

Волонтерська діяльність: оформлення волонтерів, ведення документації

Соціальне підприємництво

Гуманітарна допомога

Оподаткування благодійної допомоги

Надання благодійної допомоги

Оформлення благодійної допомоги (юр.)

Трудові відносини в БО: прийняття на роботу, звільнення, відпустки, лікарняні, ведення документації

Учасники (засновники) та органи управління БО: правовий статус, формування і діяльність

Господарська діяльність: оформлення договорів, ведення первинної документації

Оподаткування БО, благодійної та гуманітарної допомоги: нарахування і сплата податків, отримання та втрата статусу неприбутковості

Бухгалтерський облік в БО: оформлення та ведення документації та проводки

Звітність БО: податкова, статистична тощо

Перевірки та інші форми державного контролю діяльності БО

Оподаткування благодійної допомоги.

31 серпня 2017, 16:26 до роздiлу

Вікторія Лук'янова

Добрый день! Наш благотворительный фонд начал работу по новой программе «Поможем вместе». Это направление для поддержки больных людей (детей), которым необходимо лечение пожизненно (такие диагнозы как сахарный диабет, гемофилия, ДЦП, лейкоз и другие) с помощью привлечения неравнодушных, для сбора денежных средств нуждающимся. Для этого Фонд открыл отдельный счет в банке и на своем сайте создал кнопку для Пожертвования. Рассмотрим ситуацию. Для лечения ребенка 11 лет Иванову на р/с Фонда зачислено 5000 грн. Теперь вопросы: 1.При перечисление Иванову Фонд должен уплатить ПДФО и ВС или это будет целевая помощь? 2. Если должны обложить налогом, мы можем их уплатить с другого р/с что бы благополучатель непосредственно с этого счета получил 5000 грн., а не за вычетом налогов? 3. Нужно ли оформлять документально благ помощь? Если да, то как? 4. Нужно ли благополучателю предоставить Фонду подтверждающие документы по ее использованию? И какие?

Відповідь

Тетяна Левковець помічник юриста з питань податків Baker & McKenzie

31 серпня 2017, 16:26

Здравствуйте,

Ответы на Ваши вопросы изложены ниже.

1. При перечисление Иванову Фонд должен уплатить ПДФО и ВС или это будет целевая помощь?

Такая благотворительная помощь может освобождаться от уплаты ПДФО и ВС в соответствии с п. 165.1.19 ПКУ.

При этом важно удовлетворить критерии, установленные в данной статье, а именно такая помощь должна (а) оказываться налогоплательщику или члену семьи первой степени за счет средств БФ как помощь на лечение и медицинское обслуживание ребенка Иванова; (б) подтверждаться соответствующими подтверждающими документами.

В случае несоблюдения указанных выше критериев, Фонд как налоговый агент обязан удержать НДФЛ И ВС с суммы превышения необлагаемой благотворительной помощи (2240 грн в 2017 г).

Важно отметить, что согласно разъяснениям налоговых органов, сумма налогового обязательства физического лица, уплаченная за счет средств налогового агента (Фонда), считается дополнительным благом и облагается НДФЛ и военным сбором.

2. Если должны обложить налогом, мы можем их уплатить с другого р/с что бы благополучатель непосредственно с этого счета получил 5000 грн., а не за вычетом налогов?

С точки зрения фискальных органов, нет никакой разницы с какого банковского счета был уплачен налог. Однако, налоговый агент должен помнить, что в соответствии с п. 168.1.2. НКУ банки принимают платежные документы на выплату дохода только при условии предоставления документа, подтверждающего перечисление налога в бюджет. На практике, банки более пристально проверяют такие документы, если оплата была произведена со счета в другом банке.

3. Нужно ли оформлять документально благ помощь? Если да, то как?

Да. Перечень документов может быть следующим: 1) заявление о предоставлении благотворительной помощи от бенефициара; 2) договор о предоставлении помощи; 3) благотворительная программа, утверждённая соответствующим органом БФ, 4) первичные документы, подтверждающие перечисление средств бенефициару.

4. Нужно ли благополучателю предоставить Фонду подтверждающие документы по ее использованию? И какие?

Для целей п. 165.1.19 Иванов должен предоставить Фонду все первичные документы, которые подтверждают использование благотворительной помощи для лечения или медицинского обслуживания его ребенка. Потребность в лечении и медицинском обслуживании подтверждают, например, справки, выписки из амбулаторных карт, рецепты, счета-фактуры медицинских учреждений, договоры на медицинское обследование и т.д. Подтвердить фактически понесенные расходы на лечение Иванов может договорами на медицинское обслуживание, платежными и расчетными документами, свидетельствующими о внесении платы за лечение.

 С уважением,

Татьяна

Останні запитання в цьому розділу

Пожертва іноземної організації на приватний рахунок фізичної особи

Іноземна релігійна організація планує перерахувати валюту як пожертву на валютні рахунки вірян-резидентів Украіни в украінських банках для власних потреб. Чи вважатиметься така іноземна пожертва доходом для...

Переглянути

Оподаткування харчування учасників тренінгів

Благодійний фонд проводить тренінги в рамках грантової угоди (бюджетні кошти). На тренінгах передбачено харчування учасників. За послуги харчування фонд сплачує кошти ФОП. Чи оподатковується ПДФО та ВЗ сума...

Переглянути

ПДФО та військовий збір у разі надання благодійної допомоги у вигляді буд.матеріалів

Раніше ми запитували у Вас чи повинна фізособа повернути податки із суми грошової допомоги. але в нас виникло спірне питання чи повинна фізична особа повернути суму податків 18% та 1,5% із благодійної допомоги, що...

Переглянути

Оподаткування грантів від УКФ

Доброго дня, Фізична особа підприємець платник єдиного податку 5% на третій групі, тримала грант від Українського культурного фонду в сумі 1 500 000,00грн. Чи повинен ФОП платити податок 5% із суми отриманого гранту (1 500...

Переглянути

Повернення фонду суми сплачених податків

До Благодійного фонду звернулася малозабезпечена сім`я з проханням допомогти відремонтувати будинок. Благодійний фонд прийняв рішення допомогти малозабезпеченій сім`ї відремонтувати будинок, зібрали кошти в сумі...

Переглянути