Cортувати

Реєстрація благодійних фондів та організацій

Оформлення благодійної допомоги

Управління БФ і БО

Допомога учасникам АТО і переселенцям

Публічний збір благодійних пожертв

Робота волонтерів

Реєстраційні дії БО та їх оформлення (реєстрація, внесення змін, ліквідація)

Благодійна допомога: оформлення, отримання і надання (відносини з донорами і бенефіціарами)

Оформлення гуманітарної допомоги

Звітність БФ і БО

Гуманітарна допомога: оформлення, отримання і надання

Законодавчі новації

Оплата праці та послуг консультантів

Волонтерська діяльність: оформлення волонтерів, ведення документації

Соціальне підприємництво

Гуманітарна допомога

Оподаткування благодійної допомоги

Надання благодійної допомоги

Оформлення благодійної допомоги (юр.)

Трудові відносини в БО: прийняття на роботу, звільнення, відпустки, лікарняні, ведення документації

Учасники (засновники) та органи управління БО: правовий статус, формування і діяльність

Господарська діяльність: оформлення договорів, ведення первинної документації

Оподаткування БО, благодійної та гуманітарної допомоги: нарахування і сплата податків, отримання та втрата статусу неприбутковості

Бухгалтерський облік в БО: оформлення та ведення документації та проводки

Звітність БО: податкова, статистична тощо

Перевірки та інші форми державного контролю діяльності БО

Належне оформлення операцій з передачі благодійної допомоги громадською організацією

12 грудня 2017, 17:57 до роздiлу

Ирина Губкова

У 2016 році створена Громадська організація. Дата присвоєння ознаки неприбутковості та включення до Реєстру неприбуткових органцзацій - 20.12.2016р. Ознака неприбутковості - 0032. Головним напрямком статутної діяльності є допомога внутрішньо переміщеним особам (ВПО) та учасникам АТО. Запитання: Громадська організація отримує від Благодійного фонду допомогу у вигляді гігєнічних та продуктових наборів згідно накланих. Ця допомога видається громадською організацією фізичним особам, які по-перше є членами ГО, та мають статуc ВПО, що підтверджено довідками. Як документально оформити ці операції. Чи потрібен наказ, кошторис, чи ще щось. Які податкові наслідки для громадської організації, та фізичних осіб-отримувачів допомоги. Чи є так допомога додатковим благом, матеріальною допомогою. Чи потрібно подавати форму 1-ДФ, якщо видача допомоги є персоніфікованою, згідно відомістям. Дуже буду вам вдячна за відповідь та поради як мінімізувати податкові наслідки такої діяльності.

Відповідь

Лариса Фещенко

12 грудня 2017, 17:57

Не буде порушенням п.п. 133.4.2. п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу України та розподілом доходу (прибутків) неприбуткової організації надання допомоги у вигляді гігієнічних та продуктових наборів членам такої організації, якщо:

-          надання такої допомоги є реалізацією мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених установчими документами такої неприбуткової організації,

-          документально підтверджується членами ГО - набувачами допомоги їх певного статусу осіб, які за такою ознакою включені до кола бенефіціарів за спеціальними програмами, заходами або на постійній основі на підставі рішень органів управління, наказів, розпоряджень, кошторисів та інших відповідних і доречних документів, зокрема, договору з благодійною організацією про цільове використання допомоги тощо;

-          надання допомоги здійснюється на рівних умовах на користь  інших набувачів – не членів ГО.

При цьому така неприбуткова організація має одночасно відповідати всім іншим вимогам, передбаченим п.п. 133.4. 1 п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу України (утворена та зареєстрована в порядку, визначеному законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації, внесена контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій та іншим).

Стосовно податкових наслідків для фізичних осіб слід зазначити, що  відповідно до пп. "а" пп. 165.1.54 Податкового кодексу України до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума (вартість) благодійної допомоги, виплаченої (наданої) благодійниками на користь, зокрема, фізичних осіб, які мешкають (мешкали) на території населених пунктів, де проводиться (проводилася) антитерористична операція, та/або вимушено покинули місце проживання у зв'язку з проведенням антитерористичної операції в таких населених пунктах.

Вартість такої допомоги на задоволення потреб, перелік яких  затверджено Постановою Кабінету Міністрів України від 26 листопада 2014 р. № 653, в тому числі на забезпечення продуктами харчування (крім алкогольних, слабоалкогольних напоїв), не оподатковується ПДФО у межах 500 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

Така допомога не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платників податку до 31 грудня (включно) року, наступного за роком, у якому завершено антитерористичну операцію.

Таким чином, дохід у сумі  вартості продуктових наборів, за умови документального підтвердження всіх перелічених вимог, не підлягає оподаткуванню ПДФО.

На жаль, пільги щодо оподаткування ПДФО вартості засобів гігієни серед переліку пільг, передбачених законодавством для зазначеної у питанні категорії платників (фізичних осіб, які мешкають (мешкали) на території населених пунктів, де проводиться (проводилася) антитерористична операція, та/або вимушено покинули місце проживання у зв'язку з проведенням антитерористичної операції в таких населених пунктах)  відсутні, тому вартість наданих гігієнічних наборів у даному випадку  буде вважатись додатковим благом і оподатковуватись на загальних підставах із застосуванням коефіцієнту до доходу у негрошовій формі.

Ідентифіковані (персоніфіковані) благодійна допомога у вигляді продуктових наборів або додаткове благо у вигляді гігієнічних наборів підлягають  відображенню податковим агентом у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку  за формою 1ДФ.

 

 

 

 

Останні запитання в цьому розділу

Продаж нерухомості від релігійної організації фізичній особі

Релігійна організація, що не є платником податку ПДВ і має статус неприбутковості, має намір продати свою нерухому власність фізичній особі. Чи необхідно сплачувати ПДВ? Ставати платником ПДВ? Які ще податки...

Переглянути

Пожертва іноземної організації на приватний рахунок фізичної особи

Іноземна релігійна організація планує перерахувати валюту як пожертву на валютні рахунки вірян-резидентів Украіни в украінських банках для власних потреб. Чи вважатиметься така іноземна пожертва доходом для...

Переглянути

Оподаткування харчування учасників тренінгів

Благодійний фонд проводить тренінги в рамках грантової угоди (бюджетні кошти). На тренінгах передбачено харчування учасників. За послуги харчування фонд сплачує кошти ФОП. Чи оподатковується ПДФО та ВЗ сума...

Переглянути

ПДФО та військовий збір у разі надання благодійної допомоги у вигляді буд.матеріалів

Раніше ми запитували у Вас чи повинна фізособа повернути податки із суми грошової допомоги. але в нас виникло спірне питання чи повинна фізична особа повернути суму податків 18% та 1,5% із благодійної допомоги, що...

Переглянути

Оподаткування грантів від УКФ

Доброго дня, Фізична особа підприємець платник єдиного податку 5% на третій групі, тримала грант від Українського культурного фонду в сумі 1 500 000,00грн. Чи повинен ФОП платити податок 5% із суми отриманого гранту (1 500...

Переглянути