Cортувати

Реєстрація благодійних фондів та організацій

Оформлення благодійної допомоги

Управління БФ і БО

Допомога учасникам АТО і переселенцям

Публічний збір благодійних пожертв

Робота волонтерів

Реєстраційні дії БО та їх оформлення (реєстрація, внесення змін, ліквідація)

Благодійна допомога: оформлення, отримання і надання (відносини з донорами і бенефіціарами)

Оформлення гуманітарної допомоги

Звітність БФ і БО

Гуманітарна допомога: оформлення, отримання і надання

Законодавчі новації

Оплата праці та послуг консультантів

Волонтерська діяльність: оформлення волонтерів, ведення документації

Соціальне підприємництво

Гуманітарна допомога

Оподаткування благодійної допомоги

Надання благодійної допомоги

Оформлення благодійної допомоги (юр.)

Трудові відносини в БО: прийняття на роботу, звільнення, відпустки, лікарняні, ведення документації

Учасники (засновники) та органи управління БО: правовий статус, формування і діяльність

Господарська діяльність: оформлення договорів, ведення первинної документації

Оподаткування БО, благодійної та гуманітарної допомоги: нарахування і сплата податків, отримання та втрата статусу неприбутковості

Бухгалтерський облік в БО: оформлення та ведення документації та проводки

Звітність БО: податкова, статистична тощо

Перевірки та інші форми державного контролю діяльності БО

Оподаткування благодійної допомоги у вигляді друку книги

10 жовтня 2016, 16:01 до роздiлу

Olga Goloborodko

Громадська організація надає благодійну допомогу у вигляді друку книги (500шт) на суму 30780,00грн, фізичній особі, що проживає на території Донецької обл. пгт. Миронівське. Питання: чи потрібно сплачувати податок з суми благодійної допомоги?

Відповідь

Тетяна Левковець помічник юриста з питань податків Baker & McKenzie

10 жовтня 2016, 16:01

 Доброго дня, Ольга!

 

Так, у описаній Вами ситуації необхідно сплачувати податок на доходи фізичних осіб ("ПДФО") за ставкою 18% та військовий збір за ставкою 1,5%.

 

Базою оподаткування є вартість доходу (у даному випадку благодійної допомоги), помножена на коефіцієнт (в 2016 році - 1,2195) (п. 164.5 ПКУ). Також ГО має право зменшити базу оподаткування, застосувавши положення п. 170.3 ПКУ відповідно до якого звільняється від оподаткування нецільова благодійна допомога, яка сукупно за рік не перевищує граничного розміру доходу, що визначається згідно з п.п. 169.4.1 ПКУ ( у 2016 році - 1930 грн.) Тобто, ГО може зменшити базу оподаткування на 1930 гривень. 

 

 При цьому, ГО виступає податковим агентом тобто організацією, яка нараховує та сплачує ПДФО та військовий збір.

 

На виконання положень п. 133.4.2 ПКУ та враховуючи той факт, що ГО не повинна витрачати свої кошти для оплати ПДФО та військового збору, отримувач благодійної допомоги повинен відшкодувати ГО суму сплачених податків на рахунок чи в касу ГО.

 

В іншому випадку, відповідно до роз'яснення Державної фіскальної служби, сума податкового зобов’язання фізичної особи, сплачена за рахунок коштів податкового агента (ГО), вважається додатковим благом та оподатковується ПДФО та військовим збором.  

 

 

 Що стосується термінів перерахування податків, то відповідно до  п. 168.1.4.ПКУ, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем такого надання благодійної допомоги.

 

 

Також зазначаємо, що як виняток звільняється від оподаткування ПДФО сума (вартість) благодійної допомоги, яка виплачена благодійниками (і) на користь фізичних осіб, які мешкають на території населених пунктів, де проводиться АТО (підпункт «а» підпункту 165.1.54. пункту 165.1 статті 165). Такий виняток застосовується у разі коли допомога надається на визначені цілі (продукти, ліки, засоби гігієни) (п. 170.7.8 ПКУ) .

 

 

Аналіз Вашої ситуації дозволяє зробити висновок про те, що виключення встановлене п. 165.1.54 не застосовне, адже ціль надання благодійної допомоги - друк книг, а тому необхідно сплачувати ПДФО та військовий збір.

 

З повагою,

Таня

Останні запитання в цьому розділу

Відношення коштів на програмні витрати.

ВОПРОС К МАКСИМУ СТРЕЛЬЧУКУ. МАКСИМ КОЛЛЕГИ ИЗ ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЙ РЕКОМЕНДОВАЛИ АДРЕСОВАТЬ ЭТОТ ВОПРОС ВАМ. Добрый день. Я представляю организацию которая занимается помощью детям с онкологией. Мы покупаем...

Переглянути

Надання благодійної допомоги приватній школі. Оподаткування при наданні благодійної допомоги.

Добрий день. БФ здійснює благодійну діяльність в сфері освіти. Рішенням загальних зборів БФ вирішили придбати для приватної школи 1-3 ступенів комп"ютери. Школа приватна, є підприємницькою і заснована для отримання...

Переглянути

ПДФО та військовий збір з благодійних виплат

Громадська організація організовує на кошти благодійників літній табір відпочинку для 45 дітей, що опинились в складних життєвих умовах.Чи потрібно утримувати ПДФО і військовий збір із суми витрат на проживання,...

Переглянути

ПДФО та військовий збір з благодійних виплат

Благодійна організація створила власну стипендію для учнів 9 класів, також дає благодійну допомогу на лікування, проведення свят, будінвицтво храмів, тощо - питання:чи потрібно ці виплати показувати у звіті 1 ДФ і якщо...

Переглянути

Оподаткування благодійної допомоги ГО.

Доброго дня! Наша Громадська організація (не БО чи БФ)здійснює надання внутрішньо переміщеним особам наступних видів допомоги: - закупівлею ліків та/або лікарських засобів із подальшою іх передачею Бенефіціарові з...

Переглянути